一、税务居民身份认定
1. 居住时间标准
在土耳其连续居住超过183天的个人将被视为税务居民，需申报全球收入；非税务居民仅对土耳其境内收入纳税。
例外：短期停留（如旅游、就医、学习等）即使超过6个月也不视为税务居民。
2. 住所与定居意向
在土耳其有法定住所（如注册当地居住地址）或明确定居意向者，可能被认定为税务居民。
注意：仅拥有房产不自动成为税务居民，需结合居住意图和实际居住情况判定。
二、主要税种及税率
1. 个人所得税
税率：15%-40%的累进税率（2025年适用）。年收入超过98万里拉部分按35%征税（网页20数据可能需更新，以最新政策为准）。
征税范围：居民需申报全球收入，非居民仅限土耳其境内收入（如租金、本地经营收益）。
2. 企业所得税
基本税率：2024年8月起从20%上调至25%，金融机构税率提高至30%。
附加税：年收入超7.5亿欧元的跨国企业需额外缴纳15%的公司最低税。
3. 增值税（VAT）
税率：分三档——基本商品8%、常规商品和服务18%、出口商品0%。生活必需品（如食品、纺织品）适用较低税率。
4. 房产相关税种
不动产税：住宅0.1%，商业建筑0.2%，土地0.1%-0.6%不等（按市政评估价）。
购房费用：过户费（总房款4%，买卖双方各2%）、印花税0.948%、土地注册费约50美元等。
租金收入：非居民租金收入需缴纳预扣税，通常由租户代扣代缴，税率约20%。
5. 其他税种
遗产与赠与税：税率1%-30%，根据财产价值和关系亲疏分级征收。
特别消费税：针对奢侈品、汽车、等商品，税率最高达275.6%。
三、税收优惠政策
1. 特殊经济区优惠
在自由经济区、科技开发区投资的企业，可享受所得税减免、增值税豁免等政策。
例如：区内企业利润免征所得税，出口服务免征增值税。
2. 行业激励措施
能源、制造业、科技研发等领域的企业可申请税收减免或补贴。
2023年草案新增：外国子公司分红收入的50%免税（需持股超50%并汇回土耳其）。
3. 避免双重征税协定
土耳其与83个国家（含中国）签署协定，允许用境外已缴税款抵扣土耳其应纳税额。
四、移民购房税务注意事项
1. 房产持有成本
年度房产税、地震险（强制购买）、物业管理费等。
出租房产需关注租金预扣税，通常由租客代缴。
2. 税务居民规划
避免因长期停留或房产登记成为税务居民，需合理规划居住时间及地址登记。
非居民投资者可通过委托管理公司处理税务申报，减少合规负担。
五、总结与建议
合理利用优惠政策：通过特殊经济区、行业激励政策降低税负。
避免全球征税：非居民投资者应控制居住时间，避免触发税务居民身份。
专业税务咨询：建议委托本地会计师处理申报，尤其是涉及跨境收入或遗产规划时。
土耳其的税收制度兼顾吸引外资与本土发展，移民者需结合自身投资结构（如房产、企业）选择最优税务策略，并关注政策动态调整（如2024年企业所得税率上调）。
