移民土耳其税务制度变化

一、税务居民身份认定变化

1. 居住时间标准

土耳其税务居民的认定仍以“183天居住规则”为主，即一年内居住超过183天需申报全球收入。但2025年政策加强了对“永久住所”和“经济利益中心”的审查，若个人在土耳其拥有长期固定居所或主要经济活动在土境内，可能被直接认定为税务居民，即使居住时间不足183天。

2. 移民入籍与税务关联性

购房移民门槛从25万美元提高至40万美元（2025年新规），但房产投资本身不自动赋予税务居民身份。需通过居住时间或经济活动证明才能触发全球征税义务。

二、全球征税与双重征税调整

1. 税务申报范围

土耳其税务居民需申报全球收入，包括海外工资、投资收益和租金等，并适用15%-40%的累进税率。非税务居民仅需申报土耳其境内收入。

新增要求：2025年起，海外资产超过10万美元的税务居民需向土耳其税务机关申报资产详情，强化反避税监管。

2. 双重征税协议优化

土耳其与多国签署的双重征税协议（如与中国、德国等）继续生效，避免同一收入重复征税。2025年进一步简化了退税流程，企业及个人可通过电子系统直接申请税收抵免。

三、房产相关税费调整

1. 房产持有税

2. 购房交易税

四、企业与个人所得税变化

1. 企业所得税率稳定

企业税率为22%（自2020年上调后未变），但针对高新技术、环保产业的投资提供5%-10%的税收减免，需通过审批。

2. 个人所得税累进结构

维持15%-40%的累进税率，但2025年新增对高净值人群的附加税：年收入超过200万里拉（约合7.1万美元）的部分加征5%的“社会公平税”。

五、反洗钱与税务合规强化

1. 加密资产监管

2025年起，加密货币交易需缴纳18%的增值税，且交易平台需向税务机关报送用户交易数据，防止洗钱和逃税。

2. 企业资本要求提高

有限责任公司最低注册资本提高至5万里拉，股份公司提高至50万里拉，增强企业财务透明度，便于税务稽查。

2025年土耳其税务制度的变化主要体现在税务居民认定趋严、房产税结构优化及反避税措施升级。对于移民投资者而言，需重点关注全球收入申报义务和房产持有成本的变化。建议结合专业税务规划，合理利用双重征税协议和税收优惠政策，降低合规风险。