以下是关于中国公民移民土耳其需了解的税务制度要点总结，结合土耳其税法、中土税收协定及投资移民政策，整理关键信息如下：
一、税务居民身份判定
1. 判定标准
居住时间：在土耳其一个公历年度内连续停留超过6个月的个人，通常被认定为税务居民。但临时停留（如旅游、就医、商务活动等）即使超过6个月也不视为居民。
定居意图：在土耳其有永久居住地址（如通过内政地址登记系统注册自住房产）或明确将土耳其作为“经济利益中心”（如终止海外经营活动）的个人，可能被认定为税务居民。
2. 例外情况
土耳其公民即使拥有房产，若长期定居海外，仍可能被认定为非税务居民。
投资移民若仅购买出租房产（非自住），通常不会自动获得税务居民身份。
二、税收范围
1. 税务居民
全球收入征税：需申报全球范围内的收入（如工资、投资回报、租金等），适用土耳其累进税率（15%-35%）。
境外资产申报：若海外资产超过10万美元，需向土耳其税务机关报告。
2. 非税务居民
仅对土耳其境内收入征税，如房产租金、银行存款利息等。
出租房产时，若租客（如开发商或物业公司）已代扣预缴税，业主无需额外申报。
三、主要税种及税率
1. 个人所得税
累进税率：15%-35%（低于中国的45%），适用于工资、租金、利息等收入。
2. 房产相关税费
购房税：房产转让税为房价的4%（买卖双方分摊），公证费及登记费另计。
持有税：房产税率为评估价值的0.1%-0.3%（住宅通常为0.1%）。
3. 遗产税与赠与税
遗产税：税率1%-10%（2023年），仅针对土耳其境内资产或土耳其国民接受的境外赠与。
赠与税：税率10%-30%，可通过资产规划（如信托、变现后境外转移）规避。
4. 公司税
2024年后企业税率为22%，部分行业（如科技、造船）可享受税收优惠。
四、中土避免双重征税协定
1. 适用范围
两国已签订协定，避免对同一收入重复征税。例如，在中国已缴税款可抵扣土耳其应付税款。
2. 居民身份冲突解决
若同时被中土认定为税务居民，按以下顺序判定：
(1) 永久性住所；(2) 重要利益中心；(3) 习惯性居处；(4) 国籍。
五、投资移民税务规划建议
1. 保持非税务居民身份
避免在土耳其连续居住超过6个月，房产登记为出租用途而非自住。
2. 资产配置策略
境外资产（如欧美、新加坡）不受土耳其遗产税影响，建议将高价值资产留在海外。
利用信托架构管理土耳其境内资产，减少继承或赠与时的税负。
3. 合规申报
非税务居民仅需申报土耳其境内收入，需保留租金代扣税凭证以简化流程。
六、移民政策与税务关联
土耳其投资移民可通过以下方式获得公民身份，需注意持有期与税务影响：
购房：最低40万美元（2024年后调整为60万美元），持有3年可出售。
存款：50万美元定存3年，到期后可取出。
税务优惠：持有期满后出售房产或取款，无资本利得税。
参考资料
土耳其税务居民判定与税制：
房产税与遗产税规则：
中土税收协定解读：
投资移民政策：
如需进一步了解具体操作或税务规划，建议咨询专业机构（如邦海外、鲲鹏团队）或土耳其税务律师。
